Należności i inwestycje krótkoterminowe
Należności krótkoterminowe to te należności, do których zalicza się wszelkie należności z tytułu dostaw i usług, a także należności których okres spłaty jest krótszy niż 1 rok od dnia bilansowego. Dla tych pierwszych należności istnieje w bilansie specjalna pozycja- należności od odbiorców o terminie spłaty powyżej 12 miesięcy. Dlaczego jest ona potrzebna? Gdyż w sytuacji sporządzania analizy finansowej, należności tych nie możemy uznać za aktywa płynne (aktywa, które szybko można wymienić na gotówkę). Inwestycje krótkoterminowe z kolei związane są z takimi aktywami jak akcje, udziały, inne papiery wartościowe przeznaczone do zbycia, a także udzielone pożyczki, których okres wymagalności jest krótszy niż 1 rok od dnia bilansowego. W pozycji inwestycji krótkoterminowych wyróżniamy również krótkoterminowe aktywa finansowe w postaci środków pieniężnych.