Podatek VAT to jeden z tych podatków, z którymi do czynienia mają prawie wszyscy przedsiębiorcy, większość z nich wie również o tym że istnieje możliwość jego odliczenia. Często wątpliwości budzi natomiast to, kto kiedy i w jakich okolicznościach nie może korzystać z opcji odliczenia.
Czego dowiesz się z artykułu:
Na czym polega odliczanie podatku VAT
Odliczenie polega a tym, że od należnego VAT-u, wynikającego z faktur sprzedażowych, który należy wpłacić do urzędu skarbowego odlicza się VAT naliczony wynikający z faktur zakupowych. Podatek można odliczyć w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy lub:
- w jednym z 3 kolejnych okresów (jeśli podatnik rozlicza się miesięcznie)
- w jednym z 2 kolejnych okresów (jeśli podatnik rozlicza się kwartalnie)
Zwrot podatku może nastąpić w 3 terminach:
- 60 dni – podstawowy termin,
- 180 dni – termin wydłużony, stosowany gdy podatnik nie wykazuje żadnej sprzedaży w okresie rozliczeniowym,
- 25 dni – termin skrócony stosowany gdy na przykład podatnik wniósł o zwrot na rachunek VAT.
Kto może odliczać podatek VAT?
Zgodnie z Art. 86 ustawy o VAT zwrot przysługuje podatnikom, czyli osobom prawnym, jednostkom organizacyjnym nieposiadającym osobowości prawnej oraz osobom fizycznym, wykonującym samodzielnie działalność gospodarczą, którzy:
- są zarejestrowani jako czynni płatnicy podatku VAT,
- chcą odliczyć VAT za towary i usługi związane z wykonywanymi przez nie czynnościami opodatkowanymi tj. kupują towary niezbędne do prowadzenia działalności,
- posiadają dokument taki jak faktura czy dokument ceny, uprawniający do odliczenia VAT,
- nie chcą odliczyć VAT-u za towar lub usługę, co do której ustawa nie przewiduje takiej możliwości.
Kiedy nie można odliczyć VAT?
Ustawa o VAT przewiduje również ograniczenia związane z odliczaniem VAT-u. Przepisy wskazują, że podstawy do obniżenia podatku należnego i otrzymania zwrotu nie stanowią faktury, które:
- zostały wystawione przez podmiot, który nie istnieje,
- dokumentują transakcje niepodlegające opodatkowaniu lub zwolnione z podatku,
- stwierdzają czynności niedokonane lub potwierdzają czynności, do których mają zastosowanie przepisy Kodeksu cywilnego,
- zostały zaakceptowane przez sprzedającego,
- są puste.
Inne publikacje:
WYSTAWIANIE FAKTURY DO PARAGONU
